Quando alguém pergunta se uma empresa está indo bem, é comum olhar primeiro para o faturamento.
Mas faturar muito não significa necessariamente ter uma empresa saudável.
Uma empresa pode vender bastante e, ao mesmo tempo, ter muitas dívidas, pouco dinheiro disponível ou um patrimônio pequeno.
É por isso que o balanço patrimonial é tão importante.
Ele ajuda a mostrar, de forma organizada, o que a empresa possui, o que ela deve e qual é o seu patrimônio.
O que é balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é uma demonstração contábil que apresenta a situação patrimonial e financeira da empresa em determinada data.
De maneira simples, podemos imaginar o balanço como uma fotografia da empresa.
A fotografia mostra como ela está naquele momento.
Não mostra tudo o que aconteceu durante o ano, mas permite enxergar sua estrutura patrimonial.
O balanço é formado principalmente por três grupos:
- ativo;
- passivo;
- patrimônio líquido.
O que é ativo?
O ativo representa, de forma simplificada, os bens e direitos da empresa.
Podemos ter, por exemplo:
- dinheiro em caixa e bancos;
- valores que clientes ainda precisam pagar;
- estoques;
- máquinas;
- equipamentos;
- veículos;
- imóveis;
- outros direitos.
Imagine uma pequena loja.
Ela possui mercadorias para vender, dinheiro no banco, valores a receber dos clientes e equipamentos.
Tudo isso pode fazer parte do ativo.
O que é passivo?
O passivo representa as obrigações da empresa.
Entre elas podem estar:
- contas com fornecedores;
- empréstimos;
- financiamentos;
- impostos a pagar;
- salários e encargos;
- outras obrigações.
Voltando ao exemplo da loja, ela pode possuir R$ 200 mil em ativos, mas também ter R$ 120 mil em obrigações.
Por isso, olhar somente para aquilo que a empresa possui não é suficiente.
É preciso saber também quanto ela deve.
O que é patrimônio líquido?
De maneira simplificada, o patrimônio líquido representa a diferença entre o ativo e o passivo.
A relação básica é:
Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
No exemplo anterior:
R$ 200 mil de ativo – R$ 120 mil de passivo = R$ 80 mil de patrimônio líquido.
Esse valor é apenas uma simplificação para facilitar o entendimento.
Na contabilidade real, existem diversos outros detalhes.
O balanço patrimonial mostra o lucro?
Não exatamente.
Essa é uma dúvida bastante comum.
O balanço patrimonial mostra a posição patrimonial da empresa em determinada data.
Já a DRE é utilizada para demonstrar o resultado de determinado período.
Podemos fazer uma comparação simples:
DRE = como foi o desempenho.
Balanço patrimonial = como está a estrutura da empresa.
Por isso, os dois relatórios podem ser analisados em conjunto.
Por que o balanço patrimonial é importante?
Porque ele permite enxergar informações que o faturamento sozinho não mostra.
Uma empresa pode estar vendendo mais, mas aumentando suas dívidas.
Outra pode ter um patrimônio significativo, mas pouco dinheiro disponível para pagar suas contas imediatas.
O balanço ajuda o empresário a perceber essas diferenças.
O pequeno empresário precisa entender o balanço?
Não é necessário virar especialista em contabilidade.
Mas conhecer os conceitos básicos pode ajudar bastante.
O empresário deve conseguir entender, pelo menos, perguntas como:
- O que minha empresa possui?
- Quanto ela deve?
- Quanto tem a receber?
- Qual é o patrimônio líquido?
- As dívidas estão aumentando?
- O patrimônio está crescendo?
Essas informações ajudam a conversar melhor com o contador e a tomar decisões com mais consciência.
Balanço patrimonial ajuda na gestão?
Sim.
O balanço pode fornecer informações importantes para a gestão da empresa.
Ele pode ser utilizado junto com outras informações contábeis e financeiras para analisar crescimento, endividamento, patrimônio e estrutura financeira.
Essa visão mais ampla está relacionada à contabilidade estratégica.
Já a contabilidade gerencial ajuda a utilizar informações contábeis e financeiras como apoio para decisões administrativas.
Balanço patrimonial ajuda na obtenção de crédito?
Pode ajudar.
Instituições financeiras podem solicitar informações contábeis e financeiras para avaliar uma empresa.
Um negócio que possui informações organizadas consegue demonstrar melhor sua situação.
Mas é importante lembrar que cada instituição possui seus próprios critérios para analisar crédito.
Como manter uma boa organização contábil?
O empresário pode começar com atitudes simples:
- guardar documentos;
- manter informações atualizadas;
- separar as contas pessoais das empresariais;
- enviar os documentos corretamente ao contador;
- acompanhar os resultados;
- tirar dúvidas sempre que algo não estiver claro.
Não é preciso entender toda a linguagem contábil.
É preciso não ignorar os números.
Conclusão
O balanço patrimonial pode parecer complicado quando apresentado apenas com termos técnicos.
Mas sua ideia básica é simples:
mostrar o que a empresa possui, o que ela deve e qual é o seu patrimônio líquido.
Quando o empresário entende essas informações, consegue enxergar o negócio para além do faturamento.
E isso é importante porque uma empresa saudável não é apenas aquela que vende muito.
É aquela que consegue crescer mantendo uma estrutura financeira e patrimonial adequada.
Para quem deseja utilizar a contabilidade de forma mais inteligente, o próximo passo é conhecer também a [contabilidade estratégica].
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FAQ
O que é balanço patrimonial?
É uma demonstração contábil que apresenta a posição patrimonial e financeira da empresa em determinada data.
Quais são as principais partes do balanço patrimonial?
De forma simplificada, o balanço é composto por ativo, passivo e patrimônio líquido.
O que é ativo?
É o conjunto de bens e direitos da empresa, considerando a estrutura contábil aplicável.
O que é passivo?
É o conjunto de obrigações da empresa.
O que é patrimônio líquido?
De forma simplificada, é a diferença entre o ativo e o passivo.
Balanço patrimonial mostra o lucro?
Não exatamente. O balanço apresenta a posição patrimonial em determinada data. A DRE é uma das demonstrações utilizadas para analisar o resultado do período.
Pequenas empresas precisam entender o balanço patrimonial?
É recomendável que o empresário conheça pelo menos os conceitos básicos para compreender melhor a situação do próprio negócio.
Alfredo C. Coscia – PJ com Lucro
Alfredo Castanha Coscia é contador, administrador e criador do PJ com Lucro. Com vivência prática desde o chão de fábrica até a gestão de negócios e uma sólida formação em Ciências Contábeis, Planejamento Tributário e Inteligência Financeira, ajuda pequenos negócios a descomplicarem o fluxo de caixa e a eficiência fiscal. Quer conhecer mais sobre essa trajetória? Clique aqui para ler a página Sobre